НДС на топливо: возврат, сколько процентов составляет, условия вычета, документы

В России действует возможность возмещения НДС, уплаченного при покупке топлива для коммерческих нужд. Оформление налогового вычета требует внимания и знания тонкостей предоставления деклараций и других документов в налоговые органы. На предприятиях оформлением возмещения НДС занимается бухгалтерский отдел, отличным помощником в процессе становятся топливные карты для юридических лиц.

Возмещение НДС на топливо

Порядок возмещения налоговых платежей определен статьей 176 Налогового кодекса РФ. В частности, в статье обозначено, что решение о назначении суммы к возмещению налоговый орган принимает в течение всего семи дней после окончания проверки заявления. Для организаций, имеющих и использующих в рабочих целях автотранспорт, а следовательно, вынужденных тратить немалые суммы на обеспечение его горючим, возможность вернуть уплаченный НДС – это важная помощь корпоративному бюджету.

Важно! Оформить возврат уплаченного НДС можно только компаниям и индивидуальным предпринимателям, работающим на общей системе налогообложения. Если организация / ИП работает на упрощенной системе налогообложения, либо использует патент или единый налог на вменённый доход, возвратить НДС не получится.

Для физических лиц нет возможности вернуть уплаченный через покупку горючего для личного автомобиля НДС.

НДС на топливо: сколько процентов

НДС, или налог на добавленную стоимость, входит в перечень важных для российской экономики налогов. Он автоматически включается в итоговую стоимость товаров и услуг, розничных и оптовых. НДС уплачивают организации и микропредприятия, находящиеся на общей системе налогообложения, а также участники внешнеэкономических отношений при осуществлении импорта или экспорта продукции. При уплате НДС выстраивается цепочка покупатель – посредническая организация (продавец) – налоговый орган, в которой НДС фактически уплачивает потребитель товара, продавец выполняет функции посредника и передает средства в налоговое ведомство. Таким образом, когда организация покупает ГСМ для собственного автопарка, она оплачивает НДС, который владелец автозаправочной станции передает государству.

Стабильная ставка НДС для подавляющего большинства перечня товаров и услуг – 22% (с 1 января 2026 года). Ставка 10% используется при покупке товаров с высокой социальной значимостью, к которым горючее не относится. НДС не уплачивают некоторые формы малого бизнеса и любые предприятия на упрощенной системе налогообложения с доходом до 60 миллионов рублей ежегодно – а значит, они не получают права на его возмещение.

Учесть НДС к вычету можно с любого типа горючего для машин – газомоторное топливо, любой бензин, дизельное топливо.

Условия для вычета НДС по топливным картам

Топливная карта – это продукт для оплаты ГСМ для корпоративных задач безналичным способом. Такой инструмент удобен и безопасен, позволяет четко контролировать траты организации на содержание автопарка и выгружать глубокую и детальную аналитику. Кроме того, заправочные карты и личный кабинет пользователя активно участвуют в бухгалтерской работе, помогая формировать документы в конце каждого отчетного периода. Если компания оплачивает бензин / дизель или другое горючее топливной картой, за ней остается право возместить 22% НДС – и благодаря возможностям самих карт этот процесс значительно упрощается.

Оператор топливных карт, учитывающий в своей работе современные вызовы топливного рынка и ведения бизнеса, предоставляет единые документы как в электронном виде, так и на бумажных носителях. Получение бумажных экземпляров происходит удобным для компании способом и в строго оговоренные сроки. Доступ к электронным копиям имеется у бухгалтерии в режиме 24/7.

Задача оператора – подготовить и предоставить полный пакет документов для возмещения НДС, включая счета-фактуры, общие транзакционные отчеты, накладные и универсальные передаточные документы. В отчетах отражается выделение 22% НДС из общих оплаченных сумм. Бухгалтеру остается только оформить заявление на возмещение НДС – о том, какие документы нужно заполнить самостоятельно, мы расскажем чуть ниже. А пока – важные условия, которые должны быть соблюдены, если Вы планируете возврат 22% НДС, уплаченного с применением топливных карт:

1. Карты должны состоять на балансе предприятия либо на забалансовом счете.
2. Горючее может быть заправлено любое, но делать это нужно только на АЗС, входящих в покрытие именно выбранного Вами оператора топливных карт.
3. Заправка должна состояться на территории Российской Федерации.
4. И ещё раз – компания должна быть плательщиком НДС и работать на ОСНО.

Документы, необходимые для вычета НДС

Первая категория документов – подтверждающая расход средств на ГСМ с уплатой НДС. К ней относятся:

• счета-фактуры;
• УПД;
• накладные;
• акты сверки.

Весь этот пакет предоставляет оператор топливных карт. Вторая категория документов – которая понадобится при подаче заявления в налоговую. В неё входят:

• бланк налоговой декларации по возмещению НДС;
• заявление на оформление налогового вычета;

Все документы из второй категории доступны в электронном виде, подача также может быть осуществлена через электронные средства взаимодействия с налоговым органом. Обратите внимание, что предприятие должно самостоятельно просчитать сумму налога к возмещению и указать его в соответствующем разделе декларации. К возмещению НДС принимается также оплата дорожных услуг на АЗС.

Какие данные необходимо будет указать в различных разделах декларации: реквизиты компании, коды Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований, коды бюджетной классификации, общая сумма перечисленного в бюджет налога на добавленную стоимость, общая сумма всех перечисленных компанией в бюджет налогов, сведения по выставленным и полученным счетам-фактурам, информация о проведении операций, которые по каким-либо причинам освобождены от уплаты НДС (полный перечень доступен в п. 1 ст. 164 НК РФ).

Возврат ндс за бензин, купленный на АЗС без счета-фактуры, то есть напрямую, невозможен. Счет-фактура является основным документом, который налоговая принимает к рассмотрению в вопросе возмещения уплаченных платежей или их части. Пользователи топливных карт получают готовые счета-фактуры, поэтому проблем с возвратом ндс не возникает.

Как заявить к вычету НДС расходы по топливной карте

Итак, компания получила полный пакет закрывающих документов от оператора топливных карт. Какие дальнейшие действия?

1. Заполните налоговую декларацию по возмещению НДС правильно. Проведите расчет налоговых платежей по совершенным финансовым операциям в разделе 3. В финальной строке суммируйте числа по ожидаемой налоговой выплате.
2. Сумма вычета в строке 120 отображается по информации, полученной в счете-фактуре.
3. Внимательно проверяйте реквизиты, в том числе ИНН и КПП.

Возврат НДС также должен быть отображен в бухгалтерской программе, действующей в организации. Порядок совершения бухгалтерских операций такой:

1. Фиксирование горючего в приходе.
2. Расчет и выделение НДС, уплаченного через покупку топлива.
3. Сумма НДС, принятая в качестве налогового возмещения.

Подача декларации возможно каждый квартальный период, крайний день подачи документа – 25 число того месяца, который следует сразу после окончания предыдущего налогового периода. Так, к примеру, за второй квартальный период подать декларацию можно до 25 июля.

Далее наступает период камеральной проверки. Обычно она длится два месяца, но может быть продлена до трех месяцев, особенно если налоговый орган решил запросить некоторые документы для рассмотрения заявления. Как правило положительное решение принимается без спорных вопросов, а при выявлении нарушений законодательства вопрос возмещения НДС рассматривается при привлечении руководителя либо заместителя руководителя налогового органа.

Какие платежи налоговый орган не примет к возмещению:

• покупка топлива в любых некоммерческих целях, например для личных нужд, даже если поездка осуществлялась на автомобиле из корпоративного автопарка;
• неучтенные расходы также не входят в базу для возмещения НДС;
• проведенные вне сроков отчетного периода.

Если проверка пройдена успешно, решение о назначении возмещения принимается в течение семи дней. При правильно заполненной декларации для возмещения НДС даже не понадобится посещать территориальный налоговый орган.

Возмещение НДС происходит в денежном выражении на налоговый счет организации. Средства можно использовать для дальнейшей оплаты любых других налогов предприятия.